随着我国经济的快速发展，企业年报的编制越来越受到重视。现金流量表作为年报的重要组成部分，能够直观地反映企业的现金流入和流出情况，对于投资者、债权人等利益相关者了解企业的财务状况具有重要意义。本文将以上海数码摄影公司年报为例，详细介绍如何填写现金流量表，希望能为相关企业提供参考。<

上海数码摄影公司年报中如何填写现金流量表？

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一、现金流量表概述

现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。经营活动产生的现金流量是企业日常经营活动中产生的现金流入和流出；投资活动产生的现金流量是企业购买或出售长期资产、投资等产生的现金流入和流出；筹资活动产生的现金流量是企业通过发行股票、债券、借款等筹集资金或偿还债务等产生的现金流入和流出。

二、经营活动现金流量

1. 收入确认：经营活动现金流量表首先需要确认收入，包括销售收入、服务收入等。以上海数码摄影公司为例，其收入确认应遵循权责发生制原则，即在实际销售或提供服务时确认收入。

2. 成本费用确认：在确认收入的还需确认与之相关的成本费用，如原材料采购、人工成本、折旧等。

3. 现金流入：经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。

4. 现金流出：经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金等。

三、投资活动现金流量

1. 购置固定资产：投资活动现金流量表需反映企业购置固定资产的现金流出，如购买摄影设备、租赁设备等。

2. 出售固定资产：企业出售固定资产所得的现金流入也应计入投资活动现金流量。

3. 投资收益：投资活动现金流量表还需反映企业投资收益的现金流入，如股票投资、债券投资等。

4. 投资损失：投资活动现金流量表还需反映企业投资损失的现金流出。

四、筹资活动现金流量

1. 发行股票：筹资活动现金流量表需反映企业发行股票所得的现金流入。

2. 借款：企业通过借款所得的现金流入也应计入筹资活动现金流量。

3. 偿还债务：筹资活动现金流量表还需反映企业偿还债务的现金流出。

4. 分配利润：企业分配利润的现金流出也应计入筹资活动现金流量。

五、现金及现金等价物净变动

现金及现金等价物净变动是指企业在一定时期内现金及现金等价物的增加或减少。现金及现金等价物净变动等于经营活动、投资活动和筹资活动现金流量之和。

六、现金流量表附注

现金流量表附注是对现金流量表内容的补充说明，包括但不限于以下内容：

1. 现金流量表编制方法；

2. 现金流量表相关会计政策；

3. 现金流量表相关会计估计；

4. 现金流量表相关会计差错更正。

本文以上海数码摄影公司年报为例，详细介绍了如何填写现金流量表。通过对经营活动、投资活动和筹资活动现金流量进行详细阐述，有助于企业更好地反映其财务状况，为利益相关者提供决策依据。

结尾：

上海经济开发区招商平台（www.）提供专业的年报编制服务，包括现金流量表的填写。平台拥有一支专业的团队，能够为企业提供全方位的年报编制指导，助力企业合规经营。在填写现金流量表时，企业可充分利用招商平台的专业服务，确保年报编制的准确性和完整性。



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